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欧洲VAT税务陷阱有哪些,VAT欧盟申报,不得不重视!

021年,从1月的英国脱欧,到7月的欧盟税改,亚马逊及其他各大电商平台的政策跟随着各地区的税务政策不断在进行更新调整,让卖家们应接不暇苦不堪言,虽然VAT被代扣代缴后,让所有卖家都回归到同一起跑线,但是税改后却仍然有许多陷阱值得卖家们关注,以下是常见的几个误区,大家可以参考查看:

欧洲VAT税务陷阱有哪些,VAT欧盟申报,不得不重视!

B2B交易未合规申报

虽然大部分订单的VAT都已经被代扣代缴,但仍然有少部分的订单是需要卖家自行缴税的,大家可以参考自己的VTR报表(VAT TRASACTION REPORT)里的F列,如显示为Mareketplace则代表已被平台代扣代缴,如显示为Seller则代表未被平台代扣代缴。

大家筛选F列为Seller的数据后,再去看BZ列,如果BZ列有买家税号,则这些为B2B交易订单。这些订单怎么申报呢?

B2B交易分两种:

a国发a国的本土B2B交易,如德国发德国;

或者是a国发b国的跨境B2B交易,如德国发法国

理论上来说,本土B2B交易都需要缴税,但是法意西的本土B2B交易比较特殊。而跨境B2B交易则是0税率。但需要注意的是,虽然跨境B2B是不用交税的,但是所有的跨境B2B交易都需要做欧盟申报,如未提交欧盟申报,则这些交易可能会被要求补缴税金甚至是罚款。

VAT递延未合规申报

由于中国企业在欧盟国家的VAT退税难度较大,很多卖家都较难退回缴纳给欧盟的进口VAT,所以VAT递延方式成为了一个非常好的方法,既避免了退税难的问题,又给跨境电商企业提供了一定的资金流转空间。

但是,VAT递延却有不可不提的大坑,有很多卖家使用了VAT递延方式,从荷兰比利时将货物进入欧盟,再转至其他国家,如德国/意大利,但是很多卖家并没有对递延的行为做采购申报,这种也是不合规的,海关可以通过VIES(欧盟增值税信息交换系统)查询到所有登记在系统内的相关交易信息,并与后续的申报情况进行比对。一旦发现没有合规申报,则面临罚款以及补缴税金。

以为包税模式查不到自己头上

有真实案例显示,A卖家使用比利时某物流公司G进行了VAT递延清关,G公司递延清关引起了海关的关注。大家可能以为,使用包税清关的方式最多也是货代被查,和卖家没有任何实际关联,但海关通过G公司清关数据中的MRN,即MOVEMENT REFERENCE NUMBER,查到每一批货物的最终去向,再顺藤摸瓜找出货主A。而A卖家则因为没有合规申报VAT递延数据,被处以罚款及要求补缴税金。

货物移仓未合规申报

如果货物从A国移仓到B国,严格意义上来说也是需要做欧盟申报的,为什么货物移仓也需要这个申报呢?因为跨境电商企业都是中国公司,没有在欧盟设立,均属于非欧盟企业。即使在每个国家都申请了增值税号,但站在税务的角度上来讲,这些税号是各不相关的。所以无论是亚马逊的FBA还是卖家自己的海外仓,这种货物的调动都会被视为一种欧盟跨境B2B交易。

欧盟申报重要性不可忽略

综上所述,就算大部分订单被代扣代缴了,但合规申报并不是轻松简单的事情,如果想要完全合规,工作量是非常大的,如果仅仅提交VAT申报报表,忽略欧盟申报的重要性,会引起不必要的麻烦,甚至给自己带来经济损失。据了解,95%以上的税代都没有为卖家做欧盟申报,欧盟申报的工作量比普通的VAT申报要复杂的多,且欧盟申报需要卖家做较多的沟通及配合。在VAT服务行业的价格内卷下,很多税代都不得已将价格不断下调,而欧盟申报由于工作量大且流程复杂,会计师需额外收取一定的费用,虽然部分卖家朋友不能对此项服务的收费表示理解,但我司强烈建议卖家配合欧盟申报事宜,勿因小失大。

鉴于德国税局对跨境B2B交易是否有提交欧盟申报的审查力度较大,故我司早已率先覆盖了德国的欧盟申报,且不收取德国VAT的欧盟申报费用。

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